Розпочалася податкова перевірка?
Супровід податкової перевірки для бізнесу потрібен уже з першого дня. Проходження податкової перевірки це не лише надання документів. Помилка в перші години перевірки (зайво надані документи, необережне пояснення, порушення процедури допуску) може коштувати набагато більше, ніж може здаватися на перший погляд.
Я супроводжую бізнес під час перевірки ДПС, контролюю дії податкових органів та допомагаю мінімізувати податкові ризики ще до складання акту шляхом:
- правового контролю перевірки;
- підготовки відповідей на запити;
- формування позиції захисту з першого дня перевірки.
Захистіть ваш бізнес під час податкової перевірки
Коли потрібен адвокат під час перевірки
Юридичний супровід податкової перевірки потрібний не лише тоді, коли щось пішло не так. Адвокат потрібен з першого дня, навіть якщо ви впевнені в чистоті своєї податкової звітності.
Зверніться, якщо:
- інспектор вже прийшов або щойно отримали наказ
- ДПС надсилає широкі запити на документи і незрозуміло, що саме надавати
- інспектор виходить за межі предмета перевірки
- ви відчуваєте тиск або некоректну поведінку з боку перевіряючих
- не впевнені, як відповідати на запитання перевіряючих.
Що включає супровід перевірки ДПС
Контроль процедури допуску до перевірки
Перша точка ризику – сам момент допуску перевіряючих до перевірки. Я перевіряю наявність і правильність оформлення наказу, направлень, службових посвідчень. Якщо є процедурні порушення – аналізую, чи є підстави для недопуску та які наслідки кожного з прийнятих рішень.
Присутність на підприємстві або дистанційний зв’язок
Залежно від формату перевірки та вашого запиту, я присутній на перевірці особисто або забезпечую постійний зв’язок у режимі реального часу. Ваш бухгалтер або директор не відповідає на жодне запитання без погодження зі мною.
Контроль запитів і переліку витребуваних документів
ДПС має право запитувати лише ті документи, що стосуються предмета і періоду перевірки. Перевіряю кожен запит: чи є він законним, чи не виходить за межі. Зайві документи – не надаємо з належною правовою аргументацією.
Підготовка письмових пояснень
Усні пояснення під час перевірки – джерело ризику. Я готую письмові пояснення з чіткою юридичною позицією по кожній операції, яку інспектор ставить під сумнів.
Моніторинг дій інспектора
Слідкую за тим, чи дотримуються інспектори строків, чи не перевищують повноважень, чи правильно оформлюють документи. Будь-яке порушення фіксується – це аргументи на вашу користь у разі оскарження.
Комунікація з перевіряючими та ДПС
Якщо виникають спірні ситуації під час перевірки – веду комунікацію з керівником групи перевіряючих або начальником підрозділу. Оперативно реагую на ескалацію.
Підготовка до підписання акта
Акт перевірки це ключовий документ. Перед підписанням аналізую його разом з вами: чи всі висновки обґрунтовані, чи є процедурні помилки, чи правильно кваліфіковані порушення. Якщо є підстави – рекомендую як правильно підписати акт з запереченнями.
Підготовка до податкової перевірки і супровід податкової перевірки – це різні процеси
Якщо вашу компанію включено до плану-графіку перевірок або ви щойно отримали наказ і маєте час до початку перевірки – вам потрібна підготовка до податкової перевірки: аудит документів, визначення ризиків, завчасна побудова позиції.
Якщо перевірка вже розпочалася – потрібний юридичний супровід: процедурний контроль, захист прав у режимі реального часу, управління комунікацією з інспектором.
Обидві послуги можна замовити разом. Оптимальний варіант – підготовка + супровід: ми формуємо позицію до перевірки і реалізуємо її під час самої перевірки.
📌 → Вартість підготовки до податкової перевірки
→ Вартість юридичного супроводу податкової перевірки
Специфіка супроводу залежить від виду податкової перевірки
Планова документальна перевірка
Найбільш передбачувана, але не найбезпечніша. Тривалість – від 10 робочих днів (для малих підприємств) до 45 робочих днів (для великих платників податків у випадку продовження строку перевірки). Ключовий ризик: широке охоплення операцій і великий масив документів. Завдання адвоката – контролювати межі перевірки і не допустити розширення предмета перевірки.
Позапланова документальна перевірка
Призначається за конкретною підставою з ПКУ. Саме ця підстава визначає, що саме перевіряється. Інспектор не має права виходити за її межі – але часто намагається. Я як адвокат контролюю відповідність дій перевіряючих підставі призначення перевірки.
Фактична перевірка
Проводиться без попередження, на місці господарської діяльності. Під час фактичної перевірки перевіряється не бухгалтерський облік, а факт належного здійснення діяльності: наявність ліцензій, РРО, трудових договорів, товарно-матеріальних цінностей. Перші хвилини такої перевірки критичні. Тому, щоб права платника під час перевірки не були порушені, негайне залучення адвоката є критично необхідним.
Камеральна перевірка
Проводиться без виїзду, на підставі наявних у ДПС даних. Платник часто дізнається про неї лише з акту перевірки або ППР. Тут ключова роль адвоката – підготувати та надати у визначені строки заперечення або оскаржити її результати.
Як я працюю під час податкової перевірки
День перший. Перевіряю наказ і направлення. Аналізую підстави допуску. Визначаємо разом із вами формат мого залучення: особиста присутність або дистанційна підтримка.
Під час перевірки. Кожен запит інспектора проходить через мене. Готую письмові пояснення, контролюю перелік документів, що надаються. Фіксую процедурні порушення.
Перед підписанням акта податкової перевірки. Аналізую проект акта – висновки, кваліфікацію, розрахунки. Визначаємо: підписати, підписати із запереченнями або підготувати і подати заперечення на акт.
Після акта податкової перевірки. Якщо акт містить порушення – готуємо юридично обґрунтовані заперечення. Мета – спростувати правомірність донарахування до винесення ППР.
Якщо перевірка завершилася винесенням ППР – переходимо до оскарження податкового повідомлення-рішення.
Для чого залучати до перевірки адвоката, якщо є бухгалтер?
Ваш бухгалтер – чудовий фахівець з бухгалтерського обліку, але наврядче з процедури проходження податкової перевірки. Він не зобов’язаний знати, що інспектор перевищив повноваження, що запит оформлено незаконно, що певний документ надавати не треба. Це – юридична кваліфікація, а не бухгалтерська.
Бухгалтер відповідає за правильність обліку. Адвокат – за те, щоб будь-яка помилка в обліку не стала підставою для донарахувань, штрафів або кримінального провадження. Я не замінюю вашого бухгалтера – я захищаю результат його роботи.
Перевірка вже почалася?
Не чекайте акта. Кожна година без адвоката – це час, коли інспектор формує картину порушень без вашої позиції.
Опишіть ситуацію – відповім оперативно в межах робочого дня.
Відповіді на поширені запитання
Чи можу я залучити адвоката, якщо перевірка вже йде кілька днів?
Так. Залучити адвоката можна на будь-якому етапі, навіть якщо перевірка тривала вже тиждень. Я швидко входжу в ситуацію, аналізую, що вже сталося, і визначаю, що ще можна виправити або зафіксувати.
Що робити, якщо інспектор вимагає документи, які не стосуються предмета перевірки?
Відмовити з посиланням на предмет і підставу перевірки. Але перед відмовою обов’язково проконсультуватися з адвокатом: неправомірна відмова може дати ДПС додаткові аргументи. Я допомагаю сформулювати відмову правильно.
Чи можна не підписувати акт перевірки?
Можна, але відмова від підписання фіксується в акті, не зупиняє подальшу процедуру і не має практичного сенсу. Підписання акта не означає згоди з його висновками – ви всеодно маєте право подати заперечення.
Чи працюєте ви дистанційно?
ак. Більшість завдань – аналіз запитів, підготовка пояснень, консультації – можуть виконуватися дистанційно. Особиста присутність на підприємстві погоджується за окремою домовленістю.
Чому важливо діяти одразу
Без юридичного супроводу бізнес часто:
- надає надлишкові документи;
- формує докази проти себе;
- допускає процедурні помилки.
Виправити їх після складання акту значно складніше.
Захистіть ваш бізнес під час перевірки
Вам також може бути корисно: