Підготовка до податкової перевірки

Податкова перевірка не час для імпровізації. Якщо у вас є хоча б кілька днів до її початку – цього достатньо, щоб упорядкувати документи, визначити ризикові зони та узгодити позицію. Я супроводжую бізнес на всіх етапах: від отримання наказу до підписання акта.

З якими видами перевірок я працюю

Незалежно від виду перевірки, логіка підготовки залишається єдиною: наявність документів, обґрунтована позиція, дотримання процедури.

Вид перевірки	Підстава	Строк попередження
Документальна планова	План-графік проведення планових документальних перевірок + наказ	Не пізніше ніж за 10 календарних днів до дня проведення перевірки
Документальна позапланова	Підстава з ст. 78 ПКУ + наказ	До початку проведення перевірки шляхом вручення копії наказу на проведення перевірки
Фактична	Наказ + підстава з ст. 80 ПКУ	Без попередження
Камеральна	Без спеціального рішення керівника контролюючого органу, перевіряється вся податкова звітність суцільним порядком	Без попередження. Згода платника податків на перевірку та його присутність під час проведення камеральної перевірки не обов’язкова.

📌 Найбільш небезпечні з погляду несподіваності – позапланові та фактичні перевірки. Саме тому я рекомендую готуватися до них заздалегідь, а не в момент появи інспектора.

Що включає підготовка до податкової перевірки

1. Аналіз підстав і законності призначення

Перевіряю наказ про проведення перевірки – чи є законна підстава, чи дотримано строки. За наявності порушень посадові особи контролюючого органу можуть бути законно недопущенні до проведення перевірки.

2. Аудит документальної бази

Разом з вашим бухгалтером або самостійно аналізую первинні документи, договори, податкові накладні та регістри за перевіряємий період. Мета – виявити прогалини до того, як їх знайде інспектор.

3. Визначення ризикових операцій

Виділяю операції, які ДПС найчастіше оскаржує: нереальні правочини, взаємодія з контрагентами з ознаками ризикових, відсутність ділової мети. По кожній формуємо аргументовану позицію.

4. Старт перевірки

Якщо перевірка вже розпочалася – підключаємо юридичний супровід. Контролюємо процедуру, відповідаємо на запити, захищаємо права. (Детальніше → Юридичний супровід податкової перевірки)

Ваші права під час податкової перевірки

Багато платників податків не знають або не використовують свої права. А вони суттєві.

Ви маєте право:

• вимагати пред’явлення направлення на перевірку, службових посвідчень осіб, вказаних в направленні, і надання копії наказу про проведення перевірки
• не допустити перевіряючих до перевірки, якщо не предʼявлені визначені ст. 81 ПКУ документи або якщо ці документи оформлені з порушенням
• надавати копії засвідчених документів тільки у відповідь на запит, наданий вам не пізніше ніж за п’ять робочих днів до дати закінчення перевірки. Отримання копій документів оформляється описом
• перевіряючим забороняється вилучення оригіналів первинних, фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів за винятком випадків, передбачених кримінальним процесуальним законодавством
• надавати пояснення в письмовій формі
• подавати заперечення на акт перевірки протягом 10 робочих днів
• оскаржувати ППР в адміністративному або судовому порядку (детальніше як це зробити → Оскарження податкових повідомлень-рішень).

🚨Важливо: Право не допустити інспекторів до перевірки – не безумовне. Якщо наявні всі хоча б формальні підстави для проведення перевірки, відмова може обернутися адміністративним арештом майна. Рішення про допуск або недопуск до перевірки слід приймати лише після юридичного аналізу наявних документів.

Кому потрібна підготовка до податкової перевірки з адвокатом

Власникам бізнесу:

Ви отримали наказ або телефонний дзвінок від ДПС. У вас є питання: що показувати, що приховати, чи пускати інспектора, що буде якщо не пустити. Я дам конкретні відповіді – без загальних фраз.

Фінансовим директорам і головним бухгалтерам:

Ви розумієте облік, але не завжди знаєте, як податковий ризик виглядає з правової позиції. Я аналізую ті самі операції очима адвоката. Це дозволяє нам заздалегідь сформувати захист там, де він потрібен.

Чому до підготовки до податкової перевірки варто залучати адвоката, а не лише бухгалтера

Бухгалтер знає цифри. Адвокат знає, як ці цифри захистити. В ході перевірки ДПС це не одне й те саме.

Бухгалтер відповідає за правильність обліку. Адвокат – за те, щоб будь-яка помилка в обліку не стала підставою для донарахувань, штрафів або кримінального провадження. Я не замінюю вашого бухгалтера, я захищаю результат його роботи.

Як ми працюємо

Крок 1 – Консультація (1 – 2 год)

Аналізуємо ситуацію: вид перевірки, строки, предмет, наявні ризики. Ви отримуєте чіткий план дій.

Крок 2 – Аудит документів

Переглядаємо первинні документи за перевіряємий період. Фіксуємо прогалини та формуємо позицію.

Крок 3 – Старт перевірки

Якщо перевірка вже розпочалася – підключаємо юридичний супровід податкової перевірки. Контролюємо процедуру, відповідаємо на запити, захищаємо права. (Детальніше → Юридичний супровід податкової перевірки).

Крок 4 – Заперечення на акт податкової перевірки(якщо потрібно)

Якщо акт містить порушення – готуємо юридично обґрунтовані заперечення. Мета – зняти донарахування до стадії винесення податкового повідомлення – рішення

Отримали повідомлення про перевірку?

Не чекайте. Чим раніше ми почнемо підготовку, тим менше ризиків. Перша консультація дасть вам розуміння ситуації та конкретний план дій.

Відповідаю протягом кількох годин у робочий день.

З вартістю моїх послуг з підготовки до податкової перевірки та їх переліком ви можете ознайомитися з посиланням → Вартість підготовки до податкової перевірки.

Якщо перед податковою перевіркою ви зіткнулися з зупиненням реєстрації податкової накладної в ЄРПН, включенням до переліку ризикових платників ПДВ, уже отримали податкове повідомлення-рішення або ж податкова перевірка уже розпочалася → перегляньте як можна вирішити цю ситуацію на моєму сайті в розділі “Послуги”.

Відповіді на поширені запитання

Чи можна не пускати інспектора на підприємство?

Так, але лише за наявності законних підстав: відсутність або неправильне оформлення наказу, службових посвідчень, направлень. Якщо підстав немає – відмова від допуску може призвести до адміністративного арешту активів. Рішення потрібно приймати після аналізу документів.

Чи потрібно при підготовці до податкової перевірки чи проходженні податкового аудиту надавати всі документи?

Всі документи надавати не потрібно. Конкретний обсяг документів визначається залежно від формату послуги та залежить від виду діяльності компанії, кількості операцій і поставленого завдання.

Чи можна замовити підготовку до податкової перевірки, якщо перевірка вже призначена?

Так. Залучити адвоката можна на будь-якому етапі – навіть після складення акта. Але чим раніше, тим ширші можливості для захисту.

Скільки часу займає підготовка до податкової перевірки?

Залежить від виду перевірки та стану документації. За планової перевірки – 5 – 10 днів. За позапланової або фактичної – від кількох годин. Зв’язуйтеся одразу після отримання наказу.

Скільки триває підготовка до податкової перевірки?

Залежить від обсягу документів, але зазвичай від 7 до 20 днів.

Що таке заперечення на акт перевірки і чи варто їх подавати?

Заперечення на акт перевірки – це письмова відповідь платника на висновки ДПС, викладені в акті, яка надається до моменту винесення ППР. Подавати варто майже завжди: це єдиний спосіб зафіксувати свою позицію і зняти частину порушень ще без суду.

Чи працюєте ви з компаніями за межами Києва?

Так. Документальний аудит і консультації здійснюються онлайн. Необхідність особистої присутності на перевірці визначається за окремою домовленістю.